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陜西自考網> 試題題庫列表頁> 某企業為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17％，2008年11月有如下主要業務：（1）委托外單位加工材料（非金銀首飾），原材料價款80萬元，加工費用20萬元，材料已發出。（2）出售一廠房，廠房原價1500萬元，已提折舊600萬元。出售所得收入1000萬元存入銀行，用銀行存款支付清理費用5萬元。廠房已清理完畢，營業稅稅率5％。（3）轉讓無形資產所有權，收入25萬元，無形資產的原值為30萬元，已攤銷的無形資產金額是6萬元，沒有計提無形資產減值準備。營業稅稅率5％。要求：編制上述業務的相關會計分錄。（金額單位用萬元表示）

第八章練習題

卷面總分：100分試卷年份：是否有答案：有作答時間： 120分鐘

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試題序號

某企業為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17％，2008年11月有如下主要業務：（1）委托外單位加工材料（非金銀首飾），原材料價款80萬元，加工費用20萬元，材料已發出。（2）出售一廠房，廠房原價1500萬元，已提折舊600萬元。出售所得收入1000萬元存入銀行，用銀行存款支付清理費用5萬元。廠房已清理完畢，營業稅稅率5％。（3）轉讓無形資產所有權，收入25萬元，無形資產的原值為30萬元，已攤銷的無形資產金額是6萬元，沒有計提無形資產減值準備。營業稅稅率5％。要求：編制上述業務的相關會計分錄。（金額單位用萬元表示）

上一題下一題

某企業委托外單位加工材料，原材料價款為20萬元，加工費用為5萬元，由受托方代收代繳的消費稅稅率為10％。該企業收回加工后的材料用于繼續生產應稅消費品，材料已經加工完畢驗收入庫，加工費用尚未支付。要求：（1）計算受托方應代收代繳的消費稅額。（2）編制該企業上述業務的會計分錄。（3）如果該企業收回加工后的材料直接用于銷售，計算委托加工物資收回時的入賬價值。

下列選項中屬于流動負債的是（）

A、短期借款
B、預收賬款
C、應付利息
D、應交稅費
E、預計負債

某企業為增值稅一般納稅人，本月有關業務如下：（1）購入原材料總額為220萬元，支付增值稅為37.4萬元，取得增值稅專用發票，款項已經支付，材料已經驗收入庫。該批材料入庫后有20元被廠房建造工程領用。（2）本月銷售產品開出增值稅專用發票，取得銷售收入300萬元，適用的增值稅稅率為17％，貨款已經收到。（3）該企業經營的產品均為應稅消費品，適用的消費稅稅率為10％。（4）企業以銀行存款交納稅金，假設包括本月應交增值稅、本月應交消費稅以及上月應交未交的增值稅12萬元。要求：（1）計算本月的應交增值稅額占（2）計算本月的應交消費稅并編制應交消費稅會計分錄。（3）編制交納稅費的會計分錄。（“應交稅費”科目必須列出明細科目）

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